發(fā)布時(shí)間：2021-02-26 10:39

　　黨的十九大提出全面建成小康社會(huì)的三大攻堅(jiān)戰(zhàn)是:防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、污染防治,其中防范重大風(fēng)險(xiǎn)指的就是防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。健全金融監(jiān)管體系,守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線。在國(guó)家的大力推動(dòng)下,在旺盛的市場(chǎng)迫切需求下,近年來,我國(guó)的資產(chǎn)證券化市場(chǎng)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。2017年11月,由“一行三會(huì)”以及外匯局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見（征求意見稿）》,從需求側(cè)以及供給側(cè)方面都對(duì)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)有利好的推動(dòng)。資產(chǎn)證券化（ABS）作為金融創(chuàng)新中的重要組成部分,對(duì)新形勢(shì)下我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和金融的大力發(fā)展,具有非常重要的意義。然而,目前商業(yè)銀行中資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)管理仍還處于初級(jí)階段,如何做到業(yè)務(wù)較快發(fā)展的同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一個(gè)值得研究的選題。本文從內(nèi)部審計(jì)角度出發(fā),以全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架等理論基礎(chǔ)對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)展開研究,全文一共分八部分,第一部分為緒論,介紹了本次選題背景及研究意義。第二部分對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)進(jìn)行文獻(xiàn)綜述。第三部分闡述了全文的理論基礎(chǔ)。第四部分闡述了我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要素... 

【文章來源】：南京審計(jì)大學(xué)江蘇省

【文章頁數(shù)】：71 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 選題背景
        1.1.1 我國(guó)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)發(fā)展歷程
        1.1.2 開展銀行證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的必要性
    1.2 研究意義
    1.3 論文結(jié)構(gòu)和研究方法
        1.3.1 論文結(jié)構(gòu)
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新之處
2 文獻(xiàn)綜述
    2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究
        2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系研究
        2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)價(jià)值和意義研究
        2.1.3 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究述評(píng)
    2.2 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究
        2.2.1 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的發(fā)展研究
        2.2.2 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究
        2.2.3 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究
        2.2.4 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究述評(píng)
3 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)相關(guān)理論基礎(chǔ)
    3.1 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架
    3.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論
    3.3 信息不對(duì)稱理論
4 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要素及過程
    4.1 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要素
    4.2 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)步驟
        4.2.1 準(zhǔn)備階段
        4.2.2 實(shí)施階段
        4.2.3 終結(jié)階段
5 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)現(xiàn)狀——以A銀行為例
    5.1 準(zhǔn)備階段——識(shí)別評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃
        5.1.1 確定審計(jì)項(xiàng)目
        5.1.2 審前調(diào)查了解A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)模式及規(guī)模
        5.1.3 確定審計(jì)目標(biāo)及范圍
        5.1.4 開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估以確定審計(jì)重點(diǎn)
    5.2 實(shí)施階段——全面風(fēng)險(xiǎn)管理測(cè)試及評(píng)價(jià)
        5.2.1 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理健全性測(cè)試
        5.2.2 銀監(jiān)會(huì)ABS、協(xié)會(huì)ABN及交易所ABS三種業(yè)務(wù)的遵循性測(cè)試
        5.2.3 運(yùn)用多種審計(jì)方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
    5.3 終結(jié)階段——出具審計(jì)報(bào)告,進(jìn)行后續(xù)審計(jì)
        5.3.1 根據(jù)審計(jì)目標(biāo)篩選重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)并總結(jié)歸納
        5.3.2 形成資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告
        5.3.3 根據(jù)報(bào)告內(nèi)容,開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)后續(xù)審計(jì)
6 A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例分析
    6.1 A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)取得的效果
        6.1.1 審計(jì)總體目標(biāo)遵循監(jiān)管要求
        6.1.2 審計(jì)范圍得以拓展,已開展投行資管專項(xiàng)審計(jì)
        6.1.3 多種審計(jì)方法綜合運(yùn)用
        6.1.4 審計(jì)報(bào)告客觀反映信息
    6.2 A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的不足
        6.2.1 審計(jì)項(xiàng)目選擇時(shí)較少基于證券化業(yè)務(wù)的防范風(fēng)險(xiǎn)視角
        6.2.2 審計(jì)目標(biāo)合規(guī)性居多,防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)關(guān)注不夠
        6.2.3 未參考全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論確認(rèn)審計(jì)重點(diǎn)
        6.2.4 審計(jì)方法較為傳統(tǒng)
        6.2.5 審計(jì)報(bào)告未體現(xiàn)前瞻性
        6.2.6 審計(jì)人員素質(zhì)有待提高
    6.3 A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在不足的原因分析
        6.3.1 行內(nèi)缺少標(biāo)準(zhǔn)化流程
        6.3.2 風(fēng)險(xiǎn)控制制度缺失
        6.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才缺乏
        6.3.4 信息系統(tǒng)運(yùn)用不全面
        6.3.5 風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)缺失
7 完善商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的建議
    7.1 依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論,提升審計(jì)目標(biāo)
    7.2 拓展審計(jì)種類,開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)
    7.3 強(qiáng)調(diào)審計(jì)重點(diǎn),開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估
    7.4 創(chuàng)新審計(jì)方法,加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)方法運(yùn)用
    7.5 完善審計(jì)報(bào)告,增加效益性評(píng)價(jià)
    7.6 加強(qiáng)人員培訓(xùn),提升專業(yè)勝任能力
8 結(jié)論及不足
    8.1 結(jié)論
    8.2 不足之處
參考文獻(xiàn)
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值之我見[J]. 羅嵐.  現(xiàn)代營(yíng)銷(下旬刊). 2018(12)
[2]商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)及對(duì)策[J]. 張璞.  西南金融. 2017(12)
[3]探究我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)問題——以壓力測(cè)試為例[J]. 張洪偉.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2017(10)
[4]商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及分析[J]. 匡慧慧.  商業(yè)經(jīng)濟(jì). 2017(04)
[5]中國(guó)資產(chǎn)證券化的歷史現(xiàn)狀及發(fā)展淺析[J]. 浦江燕,周穎.  上海金融學(xué)院學(xué)報(bào). 2016(05)
[6]資產(chǎn)證券化在我國(guó)發(fā)展現(xiàn)狀及前景探析[J]. 王瑞.  現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè). 2016(24)
[7]芻議中國(guó)資產(chǎn)證券化發(fā)展現(xiàn)狀[J]. 蘇誠(chéng).  武漢金融. 2016(09)
[8]淺析美國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化效應(yīng)[J]. 劉桂洲.  商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2016(22)
[9]互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)信貸資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)與征信——以“京東白條資產(chǎn)證券化項(xiàng)目”為視角[J]. 丁磊.  西南金融. 2016(09)
[10]美國(guó)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制實(shí)踐對(duì)我國(guó)的啟示[J]. 李婧敏.  中國(guó)內(nèi)部審計(jì). 2016(08)



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