發(fā)布時(shí)間：2020-11-14 02:14

　　 《薩班斯法案》是美國(guó)《2002年薩班斯-奧克斯利法案》(也稱《2002年上市公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》)的簡(jiǎn)稱,該法案的出臺(tái)是針對(duì)美國(guó)安然、施樂、世通等大公司的驚天財(cái)務(wù)舞弊案件而制定的。該法是繼美國(guó)1933年《證券法》、1934年《證券交易法》以來又一部具有里程碑意義的法律,它被譽(yù)為美國(guó)乃至全球“新的上市公司準(zhǔn)則”,內(nèi)容涉及上市公司信息披露、公司及其負(fù)責(zé)人責(zé)任、證券交易委員會(huì)權(quán)利、會(huì)計(jì)行業(yè)監(jiān)管等方面,其效力涵蓋了注冊(cè)于美國(guó)證監(jiān)會(huì)之下的約14000家公司,其中包括了大量的非美國(guó)公司,并且對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了重要影響。 除引言和結(jié)論,本文共分五個(gè)部分。 引言部分在回顧美國(guó)安然等大公司財(cái)務(wù)舞弊案件情況的同時(shí)指出了《薩班斯法案》的出臺(tái)的時(shí)代背景,也闡明了筆者研究《薩班斯法案》理論意義、現(xiàn)實(shí)意義以及動(dòng)機(jī)和目的。 第一部分通過闡明信息披露制度的內(nèi)涵以及分析美國(guó)對(duì)《1933年證券法》、《1934年證券交易法》、《2000年公平披露規(guī)則》,以及《2002年薩班斯---奧克斯利法案》若干次證券法修改,從而論述信息披露規(guī)則在美國(guó)證券法中的歷史沿革,為《薩班斯法案》的出臺(tái)奠定歷史基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為信息披露規(guī)則在經(jīng)歷了四次重要的立法過程后,逐步呈現(xiàn)出明晰化以及加強(qiáng)化的趨勢(shì)。 第二部分簡(jiǎn)要從七個(gè)方面概述了《薩班斯法案》信息披露的主要內(nèi)容,進(jìn)一步印證了信息披露規(guī)則在美國(guó)公司及證券立法中的強(qiáng)化趨勢(shì)。在分析主要內(nèi)容的基礎(chǔ)之上,筆者闡述了《薩班斯法案》對(duì)美國(guó)國(guó)內(nèi)法制度的影響,即美國(guó)證券法律立法思想出現(xiàn)從強(qiáng)制信息披露向?qū)嵸|(zhì)性管制漸變,隨后指出伴隨立法思想轉(zhuǎn)變的信息披露范圍擴(kuò)大化、制衡力量多元化、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)加強(qiáng)化等趨勢(shì)將為美國(guó)上市公司治理和證券市場(chǎng)監(jiān)管帶來實(shí)際和潛在的影響。 第三部分深入《薩班斯法案》,以信息披露主體---上市公司為主要視角,筆者通過分別闡述上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)、公司及負(fù)責(zé)人信息披露責(zé)任以及證券交易委員會(huì)職權(quán)等三方面規(guī)定,對(duì)法案中上市公司信息披露規(guī)則之規(guī)定進(jìn)行論述及評(píng)價(jià)。筆者認(rèn)為法案中上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的成立,標(biāo)志著美國(guó)政府介入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管管理,終結(jié)了美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的自我監(jiān)管模式。同時(shí),通過加強(qiáng)證券交易委員會(huì)職權(quán),賦予其更為重要的監(jiān)管職能,對(duì)于法案的執(zhí)行、資本市場(chǎng)的規(guī)范以及健全公司信息披露體制發(fā)揮著極其重要的作用。 第四部分對(duì)法案中規(guī)定的其他信息披露第三方主體,即注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、證券從業(yè)人員、律師以及公司管理層的信息披露責(zé)任進(jìn)行闡述。筆者旨在通過對(duì)法案中注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性、證券從業(yè)人員和律師職業(yè)責(zé)任、公司管理層刑事責(zé)任和道德守則等方面的論述,強(qiáng)調(diào)《薩班斯法案》對(duì)于信息披露第三方主體責(zé)任以及可能出現(xiàn)的違規(guī)后果規(guī)定之細(xì)致和創(chuàng)新,以及對(duì)于公司治理和信息披露現(xiàn)實(shí)問題的積極回應(yīng)。 第五部分在分析《薩班斯法案》信息披露規(guī)則對(duì)中國(guó)企業(yè)帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)之上,筆者為中國(guó)上市公司應(yīng)對(duì)《薩班斯法案》提出了建議,并且指出法案對(duì)于中國(guó)企業(yè)既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。隨后筆者從上市公司治理結(jié)構(gòu)、證券市場(chǎng)法律監(jiān)管以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管等方面論述了《薩班斯法案》對(duì)我國(guó)相關(guān)制度的借鑒意義,并且結(jié)合中國(guó)現(xiàn)實(shí)國(guó)情,闡述了如何積極借鑒法案先進(jìn)措施,完善我國(guó)相應(yīng)制度的建設(shè)。
【學(xué)位單位】：西南政法大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2008
【中圖分類】：D971.2;DD912.28
【文章目錄】：
內(nèi)容摘要
Abstract
引言
第一部分 美國(guó)信息披露規(guī)則的歷史沿革
    一、美國(guó)信息披露理論基礎(chǔ)
    二、《1933年證券法》
    三、《1934年證券交易法》
    四、《2000年公平披露規(guī)則》
    五、《2002年薩班斯—奧克斯利法案》
    六、小結(jié)
第二部分 《薩班斯法案》信息披露主要內(nèi)容及對(duì)美國(guó)國(guó)內(nèi)法制度的影響
    一、《薩班斯法案》信息披露主要內(nèi)容
    二、《薩班斯法案》對(duì)美國(guó)國(guó)內(nèi)法制度的影響
    三、小結(jié)
第三部分 上市公司信息披露規(guī)則
    一、上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（PCAOB）
    二、公司及負(fù)責(zé)人信息披露責(zé)任
    三、證券交易委員會(huì)（SEC）職權(quán)
    四、小結(jié)
第四部分 其他主體信息披露責(zé)任
    一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)師之獨(dú)立性
    二、證券從業(yè)人員和律師職業(yè)責(zé)任
    三、上市公司管理層之責(zé)任
    四、小結(jié)
第五部分 《薩班斯法案》之應(yīng)對(duì)及中國(guó)相關(guān)借鑒
    一、中國(guó)上市公司對(duì)《薩班斯法案》之應(yīng)對(duì)
    二、上市公司治理結(jié)構(gòu)立法借鑒
    三、證券市場(chǎng)法律監(jiān)管借鑒
    四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管立法借鑒
    五、小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前2條

1 袁甜甜;企業(yè)境外上市信息披露法律制度問題研究[D];南京師范大學(xué);2011年

2 汪斟;論歐盟證券信息披露制度及其借鑒意義[D];中國(guó)政法大學(xué);2010年

本文編號(hào)：2882943