本文關(guān)鍵詞：信用證審核　　

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淺談信用證審核的要點(diǎn) 【摘要】 國(guó)際貿(mào)易中買賣雙方相距遙遠(yuǎn)，背景各異，貨物籌備交接以及貨款的支付周期都很長(zhǎng)。因此商業(yè)信用就成了一個(gè)很大的難題。作為出口商，擔(dān)心備齊了大宗貨物以后，買家變卦怎么辦？貨物千里迢迢運(yùn)到國(guó)外，客戶不要了怎么辦？或者要了不給錢怎么辦？自然希望買家能夠先支付貨款，有了保障然后再備貨交貨。作為進(jìn)口商，擔(dān)心出口商無(wú)法按時(shí)交貨怎么辦？貨物質(zhì)量、數(shù)量不合格怎么辦？自然希望賣家先把貨物交付了，核查無(wú)誤再給錢。這個(gè)矛盾，當(dāng)然也可通過(guò)買家支付部分預(yù)付款或訂金的方式協(xié)商解決，但畢竟非上上策，一來(lái)買家資金占用比較大，二來(lái)真有什么糾紛了，雙方無(wú)論對(duì)錯(cuò)都損失，不利公平。于是就產(chǎn)生了一種外貿(mào)特有的操作方式：信用證。信用證的產(chǎn)生，正是以外貿(mào)“單證交易”特性為基礎(chǔ)的。 一、信用證的概述 在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證�？梢�(jiàn)，信用證是銀行有條件保證付款的證書，成為國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中常見(jiàn)的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開(kāi)立信用證，通知異地賣方開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。 信用證最基本的四個(gè)關(guān)系方： 1.進(jìn)口商:負(fù)責(zé)向自己的開(kāi)戶銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，叫做信用證申請(qǐng)人。 2.進(jìn)口商銀行:負(fù)責(zé)開(kāi)立信用證并審核單據(jù)、撥付款項(xiàng)，叫做信用證開(kāi)證行。 3.出口商:負(fù)責(zé)根據(jù)信用證出貨，享有信用證保障的付款，叫做信用證受益人。 4.出口商銀行:負(fù)責(zé)替出口商領(lǐng)取信用證、轉(zhuǎn)交單證并與開(kāi)證行接洽，叫做通知行。 二、信用證的優(yōu)勢(shì) 1、信用證方式有三個(gè)特點(diǎn)： 一是信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證； 二是信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款； 三是信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件。 2、 信用證的優(yōu)點(diǎn) 信用證支付方式是由開(kāi)證銀行以自己的信用做保證，所以，作為一種銀行保證文件的信用證，開(kāi)證銀行對(duì)之負(fù)的即第一性的付款責(zé)任。信用證開(kāi)證銀行的付款責(zé)任，不僅是首要的而且是獨(dú)立的，終局的，即使進(jìn)口人在開(kāi)證后失去償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開(kāi)證行也要負(fù)責(zé)付款，付了款如發(fā)現(xiàn)有誤，也不能向收益人和索償行進(jìn)行追索。 信用證雖然是根據(jù)買賣合同開(kāi)立，單信用證一經(jīng)開(kāi)立，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的約定。 《UCP500》第三條明確規(guī)定：“信用證按其性質(zhì)與憑以開(kāi)立信用證的銷售合同或者其他合同，均屬不同業(yè)務(wù)。即使信用證中援引這些合同，銀行也與之毫無(wú)關(guān)系并不受其約束。” 銀行處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，只憑單據(jù)，不問(wèn)貨物，它只審查收益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責(zé)任。 三、信用證審核的基本點(diǎn) 1.信用證性質(zhì)。信用證是否不可撤銷；信用證是否存在限制性生效及其他保留條款；信用證是否申明所運(yùn)用的國(guó)際慣例規(guī)則；信用證是否按合同要求加保兌。 2.對(duì)于開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人的名稱及地址要仔細(xì)加以核對(duì)。另外，如果開(kāi)證行所在國(guó)家或地區(qū)政局不穩(wěn)或者開(kāi)證行本身資信較差，可要求進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí),要求開(kāi)證行在信用證中列明本證由通知行（或其他出口商接受的銀行）保兌。 3.信用證到期日和到期地點(diǎn)。信用證的到期日應(yīng)該符合買賣合同的規(guī)定，一般為貨物裝運(yùn)后 15 天或者 21 天。到期的地點(diǎn)一定要規(guī)定在出口商所在地，以便做到及時(shí)交單。 4.信用證金額、幣種、付款期限規(guī)定是否與合同一致。 5.貨物項(xiàng)目。商品名稱、貨號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、包裝（含嘜頭）等是否與合同一致。 6.裝運(yùn)項(xiàng)目。裝運(yùn)/卸貨港、裝運(yùn)期限、分批轉(zhuǎn)運(yùn)的規(guī)定是否與合同一致。 7.單據(jù)項(xiàng)目。信用證項(xiàng)下要求受益人提交議付的單據(jù)通常包括：商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單、裝箱單、原產(chǎn)地證、檢驗(yàn)證書及其他證明文件。要注意單據(jù)由誰(shuí)出具、能否出具、信用證對(duì)單據(jù)是否有特殊要求、單據(jù)的規(guī)定是否與合同條款一致等。 8.對(duì)信用證批注的審核。對(duì)信用證上用鉛字印好的文句內(nèi)容和規(guī)定，特別是信用證空白處，邊緣處加注的打字、繕寫或橡皮戳記加注字句應(yīng)特別注意。這些詞句往往是信用證內(nèi)容的主要補(bǔ)充或修改，如不注意可能造成事故或損失。 許多不符點(diǎn)單據(jù)的產(chǎn)生以及提交后被銀行退回，大多是對(duì)收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來(lái)可以糾正的錯(cuò)誤由于審核不及時(shí)沒(méi)能加以及時(shí)地修改。因此，一般應(yīng)在收到信用證的當(dāng)天對(duì)照有關(guān)的合同認(rèn)真地按上述各條仔細(xì)檢查，這樣可以及早發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。 四、信用證審核的要點(diǎn) 1．信用證的付款保證是否有效 2．信用證的付款時(shí)間是否與有關(guān)合同規(guī)定相一致 3.檢查信用證受益人和開(kāi)證人的名稱和地址是否完整和準(zhǔn)確 4.檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合要求 5.檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單 如來(lái)證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過(guò)了限期 或單據(jù)不齊有錯(cuò)漏，銀行有權(quán)不付款。 6.檢查信用證內(nèi)容是否完整 7. 檢查信用證的通知方式是否安全、可靠 8.檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規(guī)定 9.檢查信用證的數(shù)量是否與合同規(guī)定相一致 (1)除非信用證規(guī)定數(shù)量不得有增減，那么，在付款金額不超過(guò)信用證金額的情況下，貨物數(shù)量可以容許有 5%的增減。 (2)特別注意：以上提到的貨物數(shù)量可以有 5%增減的規(guī)定一般適用于大宗貨物，對(duì)于以包裝單位或以個(gè)體為計(jì)算單位的貨物不適用。如：S 100% COTTON SHIRTS（5000 件全棉襯衫）由于數(shù)量單位是"件"，實(shí)際交貨時(shí)只能是 5000 件，而不能有 5%的增減。 10.檢查價(jià)格條款是否符合合同規(guī)定 不同的價(jià)格條款涉及到具體的費(fèi)用如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由誰(shuí)分擔(dān)。 11.檢查貨物是否允許分批出運(yùn) 除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許分批付運(yùn)的。 12.檢查貨物是否允許轉(zhuǎn)運(yùn) 除信用證另有規(guī)定外，，貨物是允許轉(zhuǎn)運(yùn)的。 13.檢查有關(guān)的費(fèi)用條款。 (1)信用證中規(guī)定的有關(guān)費(fèi)用如運(yùn)費(fèi)或檢驗(yàn)費(fèi)等應(yīng)事先協(xié)商一致，否則，對(duì)于額外的費(fèi)用原則上不應(yīng)承擔(dān)； (2)銀行費(fèi)用如事先未商定，應(yīng)以雙方共同承擔(dān)為宜； 14.檢查信用證規(guī)定的文件能否提供或及時(shí)提供 (1) 一些需要認(rèn)證的單據(jù)特別是使館認(rèn)證等能否及時(shí)辦理和提供。 (2) 由其他機(jī)構(gòu)或部門出具的有關(guān)文件如出口許可證、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、檢驗(yàn)證明等能否提供或及時(shí)提供。 (3)信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準(zhǔn)在某港口轉(zhuǎn)船等條款能否辦到等。 15.檢查信用證中有無(wú)陷阱條款 應(yīng)特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風(fēng)險(xiǎn)： (1)1/3 正本提單直接寄送客人的條款。 如果接受此條款，將隨時(shí)面臨貨、款兩空的危險(xiǎn)。 (2)將客檢證作為議付文件的條款。 接受此條款，受益人正常處理信用證業(yè)務(wù)的主動(dòng)權(quán)很大程度上掌握在對(duì)方手里，影響安全收匯。 16. 檢查信用證中有無(wú)矛盾之處 如: 明明是空運(yùn), 卻要求提供海運(yùn)提單; 明明價(jià)格條款是 FOB, 保險(xiǎn)應(yīng)由買方辦理, 而信用證中卻要求提供保險(xiǎn)單; 17.檢查有關(guān)信用證是否受 UPC 的約束 明確信用證受國(guó)際商會(huì)叢刊第 500 號(hào)<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的約束可以使我們?cè)诰唧w處理信用證業(yè)務(wù)中, 對(duì)于信用證的有關(guān)規(guī)定有一個(gè)公認(rèn)的解釋和理解. 避免因?qū)δ骋灰?guī)定的不同理解產(chǎn)生的爭(zhēng)議。 總之，信用證作為最安全的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，還是存在很多風(fēng)險(xiǎn)。尤其會(huì)在一些平時(shí)我們注意不到的地方，小的問(wèn)題會(huì)造成單據(jù)不符點(diǎn)進(jìn)行罰款，但是還有一些可能會(huì)造成毀約，或者客戶會(huì)抓住這些拒絕付款，那樣勢(shì)必會(huì)給我們帶來(lái)巨大的損失，所以，在審核信用證時(shí)，要十分的注意，以免造成不必要的損失。 報(bào)關(guān) 0901 穆瑤 2011 年 6 月 10 日