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××集團公司原總經(jīng)理(董事長)××同志；離任（任期）經(jīng)濟責任財務審計報告；新疆計師事務所二ＯＯ八年九月；××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志；離任（任期）經(jīng)濟責任財務審計報告；字(2008)第8-號；國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：；根據(jù)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會【2008】國資；按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務；按照《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審

××集團公司原總經(jīng)理(董事長) ××同志

離任（任期）經(jīng)濟責任財務審計報告

新疆 計師事務所 二ＯＯ八年九月

××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志

離任（任期）經(jīng)濟責任財務審計報告

字(2008)第8- 號

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：

根據(jù)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會【2008】國資廳評價[2008]××號《關于對××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）×××同志進行離任（任期）經(jīng)濟責任審計的通知》，我們受托于2008年7月×日至2008年9月×日對××集團總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志任職期間自2005年1月至2007年12月的財務會計報表及經(jīng)濟責任相關資料進行了審計。

按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅�計政策�?3)作出合理的會計估計。

按照《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》（國資委令第7號）和《中央企業(yè)經(jīng)濟責任實施細則》的要求提供完整、真實的經(jīng)濟責任審計相關資料。這種責任包括：（1）貴公司提供的資料是完整的，如有不完整情況，貴公司將進行書面陳述。（2）貴公司提供的資料是真實的。如有瑕疵，貴公司將進行書面陳述。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對以上財務報表及經(jīng)濟責任相關資料發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，調(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

××集團總公司高度重視本次審計工作，于200×年×月×日以××號文下發(fā)了相關文件，要求各被審計單位嚴格按照審計組的要求，積極配合審計人員工作。在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業(yè)以及負責人還指定專人負責審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現(xiàn)將具體審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）被審計企業(yè)基本情況

××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎上組建的××制企業(yè)，屬國務院國資委直接管理的以××為主業(yè)的××企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。

××集團總公司總部機構下設××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×

年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。

（二）被審計企業(yè)負責人基本情況

本次被審計企業(yè)負責人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。

××同志任職期間除負責集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領導班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責：主持董事會工作，主持黨委工作。指導、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。

二、審計實施情況 （一）審計范圍的實施

根據(jù)國資委批復的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入經(jīng)濟責任審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍。基本保證了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）。

審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權變動的子企業(yè)××戶，，任期內(nèi)關停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵

債、債務危機等財務狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務的子企業(yè)××戶。

（二）審計人員組成及審計分工實施

我們組成了以主任會計師為財務審計組長、×名副主任會計師為總復核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負責人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保留現(xiàn)場負責人、財務審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務審計報告階段工作。

三、被審計企業(yè)基本財務狀況

（一）審計前后企業(yè)基本財務數(shù)據(jù)的變化及原因

1、資產(chǎn)負債簡表 單位：萬元

200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動

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