發(fā)布時(shí)間：2018-03-06 11:10

  本文選題：軟件企業(yè)　切入點(diǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　出處：《中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：我國(guó)證券市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)展20余年,上市公司財(cái)務(wù)欺詐案例也不斷增加。近年來,高新技術(shù)行業(yè)的財(cái)務(wù)失真和審計(jì)失敗案例頻現(xiàn),其中軟件類企業(yè)由于其特有的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),例如收入確認(rèn)會(huì)因銷售政策不同而存在較大變動(dòng)且相關(guān)審計(jì)證據(jù)審核難度大,業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單、沒有傳統(tǒng)行業(yè)的采購(gòu)庫(kù)存環(huán)節(jié)、成本與收入匹配性較弱且因稅收優(yōu)惠多而造假成本低等等,已經(jīng)成為重點(diǎn)審計(jì)關(guān)注對(duì)象。本文首先總結(jié)關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論,并對(duì)軟件行業(yè)存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,以ZH軟件公司審計(jì)失敗為例,分析并總結(jié)在審計(jì)ZH軟件公司時(shí)事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)程序的不足,從而導(dǎo)致沒能發(fā)現(xiàn)公司通過提前確認(rèn)軟件收入、延遲確認(rèn)人工成本等方式虛增利潤(rùn),最后站在事務(wù)所的角度,提出對(duì)針對(duì)ZH軟件公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范建議,包括有效識(shí)別評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、提高對(duì)ZH軟件公司內(nèi)部控制測(cè)試的有效性,合理利用分析性程序分析公司人工支出和收入的合理性、重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)的獲取以及提升事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量等。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于,一方面,由于目前較少有針對(duì)軟件企業(yè)的審計(jì)案例研究,本文具有一定的創(chuàng)新性;另一方面,在進(jìn)行審計(jì)案例研究時(shí),本次研究從事務(wù)所的角度出發(fā),更為系統(tǒng)深入,通過總結(jié)案例中事務(wù)所在審計(jì)ZH軟件公司時(shí)識(shí)別的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),執(zhí)行的的審計(jì)程序,分析事務(wù)所在對(duì)ZH軟件公司的審計(jì)過程中存在的不足之處,從而提出針對(duì)性的建議,也希望可以以此為例,為后續(xù)軟件企業(yè)的審計(jì)工作提供思路。
[Abstract]:China's securities market has developed for more than 20 years, and the financial fraud cases of listed companies have also been increasing. In recent years, financial distortion and audit failures in high-tech industries have occurred frequently, among which software enterprises have their unique audit risks. For example, revenue recognition may vary greatly due to different sales policies, and the audit evidence is difficult to examine, business processes are simple, and there is no procurement inventory link in traditional industries. The weak matching between cost and income and the low cost of fraud due to the tax preference have become the focus of audit. Firstly, this paper summarizes the relevant theories about audit risk control, and analyzes the audit risk existing in the software industry. Taking the audit failure of ZH software company as an example, this paper analyzes and summarizes the deficiency of audit procedure in the audit of ZH software company, which leads to the failure to find that the company increases profits by recognizing the software revenue in advance, delaying the recognition of labor cost and so on. Finally, from the perspective of the firm, the paper puts forward some suggestions to prevent the audit risk of ZH software company, including the effective identification and evaluation of the risk of material misstatement, and the improvement of the effectiveness of the internal control test of ZH software company. The rational use of analytical procedures to analyze the rationality of the company's labor expenditure and income, to attach importance to the acquisition of key audit evidence in high-risk areas and to improve the quality of the firm's practice, etc. The innovation of this paper lies in, on the one hand, Because there are few audit case studies for software enterprises, this paper has some innovation. On the other hand, when carrying out the audit case study, this study is more systematic and in-depth from the perspective of the firm. By summing up the audit risk identified by the firm in the audit of ZH Software Company and the audit procedure carried out in the case, the deficiencies of the firm in the audit process of ZH Software Company are analyzed, and the corresponding suggestions are put forward. Also hope to take this as an example, for the follow-up software enterprises to provide ideas for audit work.
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F239.4;F49

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本文編號(hào)：1574586