伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,市場經(jīng)濟得到了進一步發(fā)展和完善,資本市場也呈現(xiàn)出繁榮景象。但是受到各種因素的影響,上市公司財務(wù)舞弊事件也頻頻發(fā)生。這些財務(wù)舞弊丑聞的揭露,嚴重的影響了上市公司的發(fā)展,挫傷了市場投資者的信心,擾亂了市場秩序,甚至讓企業(yè)直接走上了破產(chǎn)的道路。財務(wù)舞弊行為對企業(yè)、對市場、對投資者來說影響都極其惡劣。隨著財務(wù)舞弊事件的被揭露,為其服務(wù)的會計師事務(wù)所也隨之暴露出審計失敗的現(xiàn)象,會計師事務(wù)所因此受到了行政或者法律懲罰,輕則面臨巨額罰款,重則要追究其法律責任。由此可見,深入剖析財務(wù)舞弊、審計失敗的行為具有重要的理論和實踐意義。本文選擇欣泰電氣財務(wù)舞弊進行研究。首先對財務(wù)舞弊背景、選題意義、思路框架、寫作方法進行了初步闡述,然后對國內(nèi)外相關(guān)的理論文獻進行了綜述,為本論文的撰寫提供理論方面的依據(jù)。其次,對相關(guān)概念進行分析,包括財務(wù)舞弊、審計失敗等概念、動因理論等等。再次,對欣泰電氣財務(wù)舞弊案例的具體過程進行了全面梳理,分析了其成因、手段、審計失敗原因及保薦機構(gòu)的責任。最后,結(jié)合企業(yè)的具體情況提出了防范和處理措施,具體包括:一是優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),二是完善股東大會、董事會、監(jiān)事會職...

【文章頁數(shù)】：41 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖4.1欣泰電氣主營業(yè)務(wù)收入（單位：萬元）表4.1欣泰電氣凈利潤（單位：萬元）份2011年2012年2013年2014年2015年2016利潤5903.116202.026292.484409.98586.242-1078

圖4.2遼寧欣泰電氣股權(quán)結(jié)構(gòu)

圖4.3丹東欣泰電氣股權(quán)結(jié)構(gòu)4.3.2外部治理要素與財務(wù)舞弊4.3.2.1資本市場與財務(wù)舞弊

合理化是指管理層的一種自我麻痹，認為“我只是在用另外一種方NE理論論是由伯洛格納(Bologna)等人于1993年提出的,如圖1-1所示，舞弊由G、O、N、E四個因子組成，即greed(貪心)、opportunitxposure(暴露),它們共同決定了企業(yè)舞弊風險....

本文編號：3990011