全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)管控的重要工具,完善和優(yōu)化全面預(yù)算管理對于企業(yè)集團(tuán)提升競爭力具有重大意義。但當(dāng)前很多企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理存在不少缺陷,形式大于實質(zhì),如何完善全面預(yù)算管理體系,成為企業(yè)集團(tuán)亟待解決的問題。本文以申能(集團(tuán))有限公司為例,基于其優(yōu)化全面預(yù)算管理實踐,分析集團(tuán)管控視角下的全面預(yù)算管理,為改進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理實踐提供借鑒。

【文章頁數(shù)】：8 頁

【部分圖文】：

圖1 申能集團(tuán)組織架構(gòu)

企業(yè)預(yù)算管理一般包括預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等程序。預(yù)算編制要求企業(yè)健全預(yù)算編制工作制度，制度內(nèi)容與企業(yè)管理模式相適應(yīng)，確保各層級的適配度。在預(yù)算執(zhí)行過程中，將預(yù)算目標(biāo)細(xì)分至各責(zé)任中心，持續(xù)關(guān)注監(jiān)督，掌握業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，對于預(yù)算目標(biāo)設(shè)置保持剛性。預(yù)算考核時依托預(yù)算考核....

圖2 申能集團(tuán)全面預(yù)算的組織架構(gòu)

另外，建立“三下三上”預(yù)算編制機(jī)制，如圖3所示。以“一下”為總體基準(zhǔn)目標(biāo)，作為下屬子公司預(yù)算編制的導(dǎo)向，對子公司上報具體預(yù)算目標(biāo)有指導(dǎo)作用，在多次調(diào)整下確定預(yù)算終值。并且在預(yù)算編制內(nèi)容方面，在國資委預(yù)算系統(tǒng)表式的基礎(chǔ)上增加集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算表式，結(jié)合集團(tuán)各業(yè)務(wù)板塊分類，對收入、成本、費(fèi)....

圖3 申能集團(tuán)“三下三上”預(yù)算編制機(jī)制

圖2申能集團(tuán)全面預(yù)算的組織架構(gòu)3．特別關(guān)注執(zhí)行過程中的超預(yù)算事項

本文編號：4051841