隨著全球化的推進(jìn)所帶來的社會與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,企業(yè)開始進(jìn)入了高風(fēng)險經(jīng)營的時代,企業(yè)單位的腐敗案件頻頻發(fā)生,內(nèi)部審計在組織治理中能發(fā)揮的作用等研究及相關(guān)理論也不斷深入地發(fā)展,由監(jiān)督和評價職能轉(zhuǎn)向確認(rèn)與咨詢職能,由傳統(tǒng)的檢查、評價與咨詢功能,轉(zhuǎn)向免疫系統(tǒng)論功能,提出了內(nèi)部審計也能為組織創(chuàng)造價值的觀點(diǎn)；內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)在組織對風(fēng)險的管理、抵御、防控及免疫等各項環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要的作用。在深入研究了“免疫系統(tǒng)”論及“免疫系統(tǒng)”論視角下的組織內(nèi)部審計的本質(zhì)、職能、方法及作用等相關(guān)的經(jīng)典理論的基礎(chǔ)上,借鑒美國通用電氣公司、世界通信公司、中國石油化工集團(tuán)和金鷹國際集團(tuán)公司在內(nèi)部審計發(fā)展過程中面臨的主要問題和解決方案、成功的經(jīng)驗及失敗的教訓(xùn),在國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的實(shí)務(wù)操作及理論研究,已經(jīng)取得的相關(guān)發(fā)展成果的基礎(chǔ)上,運(yùn)用“免疫系統(tǒng)”論的相關(guān)基本理論,結(jié)合國有企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)有特征,認(rèn)為目前江蘇JTKG集團(tuán)作為國有獨(dú)資企業(yè),在2014年度對下屬各子公司的專項審計中,通過內(nèi)部審計在組織的財務(wù)、風(fēng)險、專項及審計管理等方面,所開展的審計工作的基礎(chǔ)上,指出企業(yè)經(jīng)營管理上所存在的問題,并且提出了相應(yīng)的審計改進(jìn)建議,進(jìn)行改正。通過調(diào)研JTKG集團(tuán)內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀,認(rèn)為其工作在“免疫系統(tǒng)”的事前預(yù)防、事中抵御和事后揭示三方面還存在一些問題,具體為：集團(tuán)內(nèi)部審計體制和理念有待提高、完善,審計管理制度內(nèi)容不規(guī)范、實(shí)施不到位,審計方法與技術(shù)落后且審計力量不足,對內(nèi)部審計工作在組織治理中的重要性,高管層的認(rèn)識程度還不夠高,在內(nèi)部審計的工作質(zhì)量的控制體系方面,還存在一定的缺陷,內(nèi)部審計相關(guān)的專業(yè)知識的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)不到位等導(dǎo)致審計范圍不完整、職責(zé)與權(quán)限不明確影響內(nèi)部審計工作的效率與效果等�？紤]集團(tuán)現(xiàn)階段工作的主要目標(biāo)、未來的發(fā)展方向與規(guī)劃,針對以上問題,提出適應(yīng)集團(tuán)當(dāng)前的改革環(huán)境和自身發(fā)展需求的內(nèi)部審計改進(jìn)建議,使內(nèi)部審計的“免疫系統(tǒng)”新功能,能夠?qū)崿F(xiàn)為組織創(chuàng)造價值的作用,具體通過：完善集團(tuán)的內(nèi)部審計管理體制,重新設(shè)計集團(tuán)內(nèi)部審計的管理辦法,規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計的工作內(nèi)容,設(shè)立審計委員會或?qū)嵭袑徲嬇神v制,增強(qiáng)內(nèi)部審計工作人員的獨(dú)立性,提高其工作的勝任能力,提高企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”風(fēng)險管理意識,合理確立內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)及其人員,在組織治理中的地位與作用,使其參與企業(yè)管理,為組織增加價值,完善內(nèi)部審計的問責(zé)制度,做到權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一等來增強(qiáng)內(nèi)部審計工作的規(guī)范性；改進(jìn)JTKG集團(tuán)內(nèi)部審計的實(shí)施方法,加強(qiáng)其技術(shù)建設(shè)及審計的隊伍、人員建設(shè),提高對信息技術(shù)的利用率,加強(qiáng)風(fēng)險導(dǎo)向下的企業(yè)審計預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè),構(gòu)建內(nèi)部審計工作的免疫檢測系統(tǒng)等活動,來提高內(nèi)部審計工作的效率；完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計理念的建設(shè)工作,建立科學(xué)的“免疫系統(tǒng)”視角下內(nèi)部審計的工作理念,促使內(nèi)部審計的工作職能,向增值型與服務(wù)型進(jìn)行轉(zhuǎn)變,使內(nèi)部審計的工作重心,逐步轉(zhuǎn)向?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險的“免疫力”等活動上,來加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的效果性。
【學(xué)位單位】：南京大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2016
【中圖分類】：F239.45
【部分圖文】：

圖３－１邋ＪＴＫＧ集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)逡逑有的組織結(jié)構(gòu)在支持子公司運(yùn)營、保障集團(tuán)穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮了重要作逡逑其仍存在治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工和權(quán)限劃分不合理，部口設(shè)置逡逑責(zé)分工不明確，缺乏效率性與協(xié)調(diào)性，這些都與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略不相逡逑，也不能夠適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)整體的運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展的要求等一系列問題。逡逑蘇ＪＴＫＧ集團(tuán)的內(nèi)部審計部口的獨(dú)立時間不長，審計的體制不夠健全，審逡逑對企業(yè)的總經(jīng)理負(fù)責(zé)，影響了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員的獨(dú)立性和權(quán)威性，逡逑審計的部口職責(zé)、審計范圍、程序等各方面都還存在一些問題，需要研逡逑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計工作的管理體制。逡逑義２江蘇ＪＴＫＧ集團(tuán)Qg部竄計的現(xiàn)狀逡逑１內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其人員狀況逡逑ＴＫＧ集團(tuán)本部內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)立于２０１３年，受集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人即總經(jīng)理的逡逑

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 梁昭永,田茂祥;談內(nèi)部審計的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與發(fā)展[J];廣西會計;2000年04期

2 靳瑞霞;簡述內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢[J];經(jīng)濟(jì)師;2000年05期

3 鶴翔;論內(nèi)部審計的幾個問題[J];蘭州大學(xué)學(xué)報;2000年02期

4 趙弘寶;發(fā)揮內(nèi)部審計作用促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展[J];審計理論與實(shí)踐;2000年01期

5 李建玲,趙文田;淺議企業(yè)內(nèi)部審計面臨的困難及對策[J];審計理論與實(shí)踐;2000年07期

6 張繼良;內(nèi)部審計與管理創(chuàng)新[J];審計理論與實(shí)踐;2000年09期

7 張繼勛;論我國內(nèi)部審計的發(fā)展方向[J];審計理論與實(shí)踐;2000年11期

8 張秋;企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部審計的基礎(chǔ)工作和隊伍建設(shè)[J];審計理論與實(shí)踐;2000年12期

9 劉雅娟;市場經(jīng)濟(jì)條件下我國內(nèi)部審計發(fā)展的幾點(diǎn)思考[J];審計與經(jīng)濟(jì)研究;2000年03期

10 馮全保;試論市場經(jīng)濟(jì)條件下內(nèi)部審計的實(shí)質(zhì)[J];審計研究;2000年02期

相關(guān)會議論文 前10條

1 紀(jì)新偉;;集團(tuán)內(nèi)部審計淺析[A];大型國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理熱點(diǎn)與難點(diǎn)專題研討會論文集[C];2004年

2 王文廣;王玉海;念延輝;;健全企業(yè)內(nèi)部審計的途徑[A];理論·改革·發(fā)展[C];1998年

3 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計”理論研討綜述[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2006年

4 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計”專題獲一等獎的論文[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2006年

5 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計”專題獲二等獎的論文[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2006年

6 北京市朝陽區(qū)審計局課題組;趙燕川;張延軍;;由A公司內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型引發(fā)的對內(nèi)部審計在公司治理中的作用的思考[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2006年

7 ;前言[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2007年

8 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計”理論研討綜述[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2007年

9 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計”專題獲一等獎的論文[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2007年

10 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計”專題獲二等獎的論文[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2007年

相關(guān)重要報紙文章 前10條

1 本報通訊員;中國內(nèi)審協(xié)會再獲索耶獎[N];中國審計報;2003年

2 ;如何發(fā)展民營企業(yè)內(nèi)部審計[N];中國審計報;2003年

3 張成義;貫徹執(zhí)行《黑龍江省內(nèi)部審計條例》 充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能[N];黑龍江日報;2004年

4 趙天燕;內(nèi)部審計：現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求[N];中華合作時報;2002年

5 楊鴻雁;論市場經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)部審計[N];山西經(jīng)濟(jì)日報;2000年

6 記者 阿貴;我省內(nèi)部審計工作取得長足發(fā)展[N];云南經(jīng)濟(jì)日報;2005年

7 本報記者鐘國棟;中小企業(yè)缺位內(nèi)部審計 經(jīng)營風(fēng)險急需經(jīng)濟(jì)醫(yī)生[N];中國經(jīng)營報;2003年

8 中國保監(jiān)會發(fā)展改革部副主任 房永斌;加強(qiáng)內(nèi)部審計 深化公司治理結(jié)構(gòu)改革[N];中國保險報;2007年

9 齊洪濤 尹從軍;淺論建設(shè)一流內(nèi)部審計[N];中國航天報;2006年

10 本報通訊員　 許克敏;我國代表團(tuán)出席2006亞洲內(nèi)部審計年會[N];財會信報;2006年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前9條

1 劉曉蓮;國際內(nèi)部審計研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2005年

2 石恒貴;內(nèi)部審計在公司治理中的作用機(jī)理與實(shí)證研究[D];重慶大學(xué);2010年

3 劉實(shí);企業(yè)內(nèi)部審計論[D];西南財經(jīng)大學(xué);2000年

4 嚴(yán)暉;風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計若干問題研究[D];廈門大學(xué);2004年

5 瞿曲;基于受托責(zé)任理論的內(nèi)部審計若干問題研究[D];廈門大學(xué);2006年

6 莊瑩;我國上市公司內(nèi)部審計有效性研究[D];廈門大學(xué);2009年

7 張曉瑜;中俄審計制度比較研究[D];廈門大學(xué);2006年

8 郭巧玲;中國國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2013年

9 黃海;風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計框架構(gòu)建及應(yīng)用研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2009年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 王迎賓;改革開放以來中國內(nèi)部審計發(fā)展之研究[D];山東大學(xué);2008年

2 程娟;內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在我國上市公司中的定位問題研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

3 姜波;內(nèi)部審計對上市公司治理結(jié)構(gòu)作用研究[D];大連海事大學(xué);2010年

4 曹紅;我國上市公司內(nèi)部審計研究[D];武漢理工大學(xué);2010年

5 鮮梅;電網(wǎng)公司內(nèi)部審計研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2009年

6 閆乃福;房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)制研究[D];山東建筑大學(xué);2011年

7 柳紅;內(nèi)部審計增值性研究[D];河南大學(xué);2011年

8 劉學(xué)領(lǐng);后金融危機(jī)時代企業(yè)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2011年

9 莊江波;內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)與發(fā)展[D];廈門大學(xué);2001年

10 張云志;我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展中存在的問題及對策[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2005年

本文編號：2808382