發(fā)布時(shí)間：2020-11-20 10:09

　　 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的重要組成部分,隨著改革的深入以及現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善,構(gòu)建完善的行之有效的內(nèi)部控制體系對(duì)增強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。而如何構(gòu)建科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系,成為當(dāng)前企業(yè)管理改革和發(fā)展的一項(xiàng)緊迫課題。本文針對(duì)錫盟供電綜合服務(wù)部在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題,針對(duì)具體業(yè)務(wù)提出了有針對(duì)性的完善措施。以?xún)?nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容為主線(xiàn),首先對(duì)錫盟供電綜合服務(wù)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行剖析,然后以財(cái)務(wù)控制理論為基礎(chǔ),針對(duì)錫盟供電綜合服務(wù)部的具體情況,分別對(duì)貨幣資金、銷(xiāo)售與收款、采購(gòu)與付款、存貨、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、成本費(fèi)用、籌資業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)提出了一系列的完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施,這些措施主要從崗位設(shè)置、授權(quán)制度、日常管理和監(jiān)督檢查四個(gè)方面展開(kāi)。通過(guò)完善內(nèi)部控制,以期達(dá)到提高公司管理水平、提高盈利能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)。
【學(xué)位單位】：內(nèi)蒙古大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2011
【中圖分類(lèi)】：F426.61;F406.7
【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 選題背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究思路和研究?jī)?nèi)容
第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本理論
    2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義與原則
        2.1.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的定義及要素
        2.1.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義
        2.1.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的原則
    2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容
    2.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要方法
        2.3.1 組織規(guī)劃控制
        2.3.2 授權(quán)批準(zhǔn)控制
        2.3.3 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
        2.3.4 全面預(yù)算控制
        2.3.5 財(cái)產(chǎn)保全控制
        2.3.6 風(fēng)險(xiǎn)防范控制
        2.3.7 管理信息系統(tǒng)控制
    2.4 本章小結(jié)
第三章 錫盟供電綜合服務(wù)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問(wèn)題及原因
    3.1 錫盟供電綜合服務(wù)部簡(jiǎn)介
    3.2 錫盟供電綜合服務(wù)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問(wèn)題
        3.2.1 貨幣資金內(nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題
        3.2.2 銷(xiāo)售與收款內(nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題
        3.2.3 采購(gòu)與付款內(nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題
        3.2.4 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題
        3.2.5 存貨內(nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題
        3.2.6 固定資產(chǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題
        3.2.7 成本費(fèi)用內(nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題
        3.2.8 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題
        3.2.9 對(duì)外投資內(nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題
    3.3 錫盟供電綜合服務(wù)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析
        3.3.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善
        3.3.2 整體管理水平偏低
        3.3.3 相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足
    3.4 本章小結(jié)
第四章 完善錫盟供電綜合服務(wù)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施
    4.1 貨幣資金內(nèi)部控制
        4.1.1 崗位設(shè)置與輪換
        4.1.2 嚴(yán)格按照貨幣資金支付程序
        4.1.3 加強(qiáng)貨幣資金日常管理
        4.1.4 嚴(yán)格對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查
    4.2 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制
        4.2.1 部門(mén)分設(shè)、職責(zé)明確、協(xié)調(diào)統(tǒng)一
        4.2.2 對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度
        4.2.3 加強(qiáng)銷(xiāo)售和收款的日常管理
        4.2.4 建立對(duì)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.3 采購(gòu)與付款控制
        4.3.1 建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制
        4.3.2 對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度
        4.3.3 按照規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)
        4.3.4 建立對(duì)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.4 工程項(xiàng)目控制
        4.4.1 確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離
        4.4.2 對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度
        4.4.3 建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制和決策制度
        4.4.4 建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度
        4.4.5 建立對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.5 對(duì)外投資控制
        4.5.1 建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制
        4.5.2 建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)和責(zé)任追究制度
        4.5.3 對(duì)外投資可行性研究、評(píng)估與決策環(huán)節(jié)的控制
        4.5.4 建立對(duì)外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.6 存貨控制
        4.6.1 建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制
        4.6.2 制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程
        4.6.3 加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理
        4.6.4 建立健全存貨清查盤(pán)點(diǎn)制度
        4.6.5 建立對(duì)存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.7 固定資產(chǎn)控制
        4.7.1 建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制
        4.7.2 建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度
        4.7.3 加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理
        4.7.4 建立對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.8 成本費(fèi)用控制
        4.8.1 建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制
        4.8.2 建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用預(yù)算制度
        4.8.3 加強(qiáng)對(duì)材料采購(gòu)和耗用的成本控制
        4.8.4 建立人工成本控制制度
        4.8.5 明確制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)
        4.8.6 建立對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度
    4.9 籌資業(yè)務(wù)控制
        4.9.1 建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制
        4.9.2 加強(qiáng)對(duì)籌資業(yè)務(wù)的預(yù)算管理
        4.9.3 建立籌資方案的決策制度
        4.9.4 建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度
        4.9.5 加強(qiáng)對(duì)與籌資業(yè)務(wù)有關(guān)的各種文件和憑據(jù)的管理
    4.10 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制
        4.10.1 對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制
        4.10.2 建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度
        4.10.3 加強(qiáng)日常擔(dān)保管理
        4.10.4 建立對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度
第五章 結(jié)論和展望
參考文獻(xiàn)
致謝

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前2條

1 丁玉芳;;淺談內(nèi)部控制要素[J];山西焦煤科技;2009年02期

2 王洋玲;;企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制探討[J];會(huì)計(jì)之友(下旬刊);2008年09期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 張洪德;遼河油田物資公司財(cái)務(wù)控制研究[D];大連理工大學(xué);2009年

本文編號(hào)：2891262